Бухгалтерские услуги для медицинских учреждений

Правильный бухучет в организации является залогом успешного ведения бизнеса. Последствия искажения результатов финансово-хозяйственной деятельности для медицинских учреждений могут быть очень существенными – вплоть до отзыва лицензии на оказание услуг.

Основная цель создания медицинских центров с частным капиталом – рентабельность и получение прибыли. Ведение бухучета имеет свои особенности. Необходимо грамотно отражать все операции:

• Учет медикаментов;
• Учет оборудования;
• Списание материально-производственных запасов;
• Списание просрочки и прочее.

Доверьте бухгалтерское сопровождение медицинских клиник и центров эксперту. Передав функции бухгалтерии на аутсорсинг, Вы сэкономите на приобретении специальных бухгалтерских программ и оплате труда наемных работников.

Бухгалтерский аутсорсинг для медицинских клиник – это выгодно

Доверив мне бухгалтерию, Вы не столько сократите расходы – Вы получите учет без ошибок. Следовательно, предотвратите возможные финансовые потери.

Бухгалтерское обслуживание для медучреждений на аутсорсинге имеет свои преимущества. Вы можете быть уверены в том, что получите:

• Четко организованный бухгалтерский и налоговый учет;
• Оптимизацию налогов и сборов;
• Налаженный документооборот;
• Вовремя сданные отчеты в налоговую и фонды;
• Своевременно оплаченные счета;
• Расчет зарплаты сотрудникам;

Ведение бухучета, кадровое сопровождение и бухгалтерская отчетность для медучреждений – далеко не полный список услуг, которые можно отдать на аутсорсинг. При необходимости бухгалтер может предоставить подготовленную финансовую отчетность и анализ прибыли, разработать учетную политику, провести инвентаризацию, решить другие бухгалтерские задачи. Вы можете выбрать комплексный бухгалтерский учет для клиник или передать на аутсорсинг отдельные участки.

Для кого подходит

Я работаю с различными медицинскими организациями, получившими лицензию на осуществление медицинской деятельности:

• частные кабинеты;
• медицинские клиники;
• медицинские центры;
• лаборатории.

Веду бухгалтерию для ООО и ИП. Работаю с коммерческими и некоммерческими, государственными учреждениями. От формы собственности и системы налогообложения зависит выбор вида бухгалтерского и налогового учета, а также список отчетности.

В чем специфика бухучета в медицине?

Медицинские организации обязаны вести бухгалтерскую отчетность, передавать декларации в налоговую, направлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС также, как и другие коммерческие предприятия. Но есть и свои особенности: в медучреждениях существует определенный список статистической отчетности, а также дополнительные формы в различные фонды (Росстат, Минздрав, территориальные фонды ОМС и другие).

• Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность сдается один раз в год по следующим формам: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет об изменениях капитала; отчет о движении денежных средств; пояснения к отчетности.

При упрощенном способе ведения бухучета сдается только баланс и отчет о финансовых результатах.

• Налоги и взносы

Коммерческие медицинские учреждения имеют право работать на УСН. От системы налогообложения будет зависеть и список отчетов. Наиболее часто встречающиеся формы отчетов – декларации по налогу на прибыль, по УСН, по НДС, по налогу на имущество. Также необходимо провести расчет по страховым взносам, подать 6-НДФЛ, ЕФС, персонифицированный учет по сотрудникам.

• Отчеты по сотрудникам

Отчетность в медицинских организациях включает следующие формы:

• ЕФС-1 – это отчетность, которая сдается в новый фонд СФР;
•  форма РС;
•  расчеты 6-НДФЛ; 
• персонифицированные сведения о физических лицах; 
• а также в 2023 году в связи с введением ЕНП — уведомление об исчисленных налогах и взносах.

Бухгалтерское обслуживание для медучреждений нередко подразумевает подготовку статистической отчетности. Помимо стандартных, для организаций сферы здравоохранения предусмотрены свои отчеты, например, ЗП-здрав включает численность сотрудников медицинской организации с указанием их заработной платы.

Для медицинских организаций, работающих с этиловым спиртом, предусмотрены различные формы деклараций, в которых заполняются данные об объемах закупки, использования для производства лекарств, оборота производства. Мониторинг психотропных и наркотических веществ и препаратов ведется в особом порядке.

УСН или ОСНО? Как клинике выбрать систему налогообложения

Универсального решения, подходящего абсолютно для всех компаний, оказывающих медицинские услуги, не бывает. Часто начинающий бизнес выбирает упрощенную систему налогообложения Доходы 6%, считая упрощенку самой выгодной. При этом такие организации нередко платят большие налоги, ничего при этом не зарабатывая.

Пример из моей практики: медицинская клиника, работающая на УСН, за год вышла на оборот в 228 млн. руб. Налог составил 6840 млн руб. При выборе общей системы налогообложения налог на прибыль составил бы 0%.

Выбор в пользу ОСНО – нулевая ставка налога на прибыль.

Для медицинских компаний существуют отраслевые льготы, и основные из них предусмотрены для клиник, выбирающих ОСНО. При определенных условиях они освобождаются от НДС, ставка налога на прибыль у них – нулевая.

Медицинские организации и ИП, имеющие лицензию, освобождаются от налогообложения при реализации определенного перечня медицинских товаров и изделий. Они также не платят НДС при оказании определенных медицинских услуг (п. 2 ст. 149 НК РФ).

Кроме того, при соответствии определенным условиям, медицинские организации могут применять льготную ставку налога на прибыль 0%. Критериями являются:

• наличие лицензии;
• доход от осуществления медицинской деятельности, учитываемый при определении налоговой базы, должен составлять не менее 90 % дохода организации;
• численность сотрудников, непрерывно работающих в организации, должна составлять не менее 15 человек;
• не менее 50 % сотрудников должны иметь сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста;
• в налоговом периоде должны отсутствовать операции с векселями и производными финансовыми инструментами.

При выполнении всех условий самой выгодной системой налогообложения для медицинской организации является ОСНО. Компания освобождается и от уплаты НДС, и от налога на прибыль.

Начинающие медицинские клиники и медицинские кабинеты могут не соответствовать всем критериям, позволяющим применять льготную ставку налога на прибыль. Для них может оказаться более выгодным режим налогообложения УСН. Снизить ставку налога в этом случае можно также используя региональные льготы.

Небольшой, но прибыльной медицинской клинике могут подойти варианты упрощенки. Если же организация еще находится на старте и предполагается активное привлечение инвестиций, стоит рассмотреть общую систему налогообложения, потому что на УСН даже при наличии убытков платить налог все равно нужно.

Таблица 1. Сравнительная характеристика налоговых режимов для медицинских организаций

Критерий	ОСНО (с льготами)	УСН 6%	УСН 15%
Налог на прибыль/доходы	не облагается	6% с выручки	15% с разницы
НДС с медицинских услуг	не облагается	не платится*	не платится*
Налог при убытках	не облагается	6% с выручки	1% с выручки (минимальный)
Для кого подходит	Крупные и средние клиники, соответствующие критериям получения льготной ставки	Небольшие клиники и частные кабинеты с высокой маржинальностью	Медицинские организации с документально подтвержденными расходами

^{*При доходе до 60 млн руб./год}

Без анализа структуры доходов и расходов, без понимания специфики работы медицинских учреждений дать однозначный ответ в пользу выбора той или иной системы налогообложения для конкретного бизнеса невозможно.

Бухгалтерское обслуживание для медучреждений может начинаться с выбора оптимальной системы налогообложения, поскольку это всегда решение стратегическое. При определенных условиях ОСНО является мощным инструментом оптимизации налоговой нагрузки и роста медицинской компании. Я проведу комплексный аудит организации бухгалтерского учета и отчетности клиники, проанализирую структуру доходов, сравню режимы и рассчитаю выгоду.
 

Аутсорсинг всех видов бухгалтерских услуг

Я более 30 лет предоставляю бухгалтерские услуги для медицинских учреждений – учет, аудит и консультирование. Работа бухгалтером в области здравоохранения предполагает не только понимание специфики бизнеса, но и знание законодательства. Я могу гарантировать Вам профессиональное ведение бухгалтерии и финансовую прозрачность. Обеспечу удаленное бухгалтерское сопровождение медицинских учреждений с правильно выстроенным бухгалтерским, кадровым и налоговым учетом, налаженным документооборотом.

Цена на услуги аутсорсинга бухгалтерии зависит от объема операций. Для частных кабинетов с небольшим оборотом стоимость будет существенно ниже, чем для крупного медицинского центра. Вы можете доверить мне комплексное обслуживание или только отдельные участки работы.

Как я обслуживанию медицинские клиники и центры

• Возьму на себя ведение первичных документов;
• Оптимизирую управленческий учет;
• Рассчитаю выплату заработных плат, премий, отпускных и больничных;
• Своевременно сдам налоговые декларации и отчеты во все фонды;
• Подготовлю к выездным и камеральным проверкам;
• Предоставлю руководству финансовые и аналитические отчеты;
• Сдам нулевую отчетность, если доходы отсутствуют.

Пропали документы, нагрянула проверка или налоговая запросила дополнительную информацию? Вам не нужно больше заботиться о таких вещах – я помогу решить любую бухгалтерскую проблему. Закажите экспресс-аудит и получите специальное предложение по оптимизации расходов и налогообложения.